Do końca kwietnia tego roku wszyscy podatnicy w Polsce mają obowiązek rozliczyć się z urzędami skarbowymi. Konieczność ta obejmuje również przedsiębiorców, choć w ich przypadku problemem jest szansa na odliczenie od podatku ulg, darowizn i innych kosztów. Dla kogo są one dostępne, a jakie przedsiębiorstwa będą zmuszone opłacić pełny podatek wynikający z uzyskanych w poprzednim roku podatkowym, przychodów?
Typy opodatkowania
W zakresie korzystania z ulg podatkowych i innych preferencji w rozliczeniach z fiskusem, bardzo ważne znaczenie ma typ opodatkowania przedsiębiorcy:
• Opodatkowanie tradycyjne, według skali podatkowej pozwala na odliczenie od dochodu:
o Darowizn,
o Ulgi internetowej,
o wydatków na nabycie nowych technologii.
Co więcej, tacy podatnicy mogą rozliczyć dochody ze swojej działalności wspólnie z małżonkiem, co jest preferencyjnym sposobem rozliczenia.
• Opodatkowanie liniowe – przedsiębiorca może odliczyć od dochodu zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, zaś podatek może zostać pomniejszony o składki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego.
• Opodatkowanie na karcie podatkowej pozwala wyłącznie na odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Wybrana forma opodatkowania bezpośrednio przekłada się wśród podatników na możliwości zastosowania w rocznych rozliczeniach podatku dochodowego zapisanych w obowiązujących ustawach prawa ulg, preferencji i odliczeń, dzięki którym przedsiębiorcy płacą niższy podatek, albo też mają większy zwrot podatkowy od fiskusa. Jak wykazaliśmy powyżej, wydaje się, że najlepsze dla podatnika jest wybranie opodatkowania według skali podatkowej. Niemniej jednak w tym przypadku często trzeba płacić wyższe podatki w toku prowadzenia działalności gospodarczej, niż na przykład przy opodatkowaniu na karcie podatkowej czy opodatkowaniu liniowym.
Korzyści z opodatkowania wg stawki podatkowej
Przedsiębiorcy decydujący się na opodatkowanie według stawki podatkowej płacą 18% podatku dla dochodów do 85 528 zł, a po przekroczeniu tego kwoty opłacają od nadwyżki 32% podatku. Zastosowanie tego rodzaju opodatkowania pozwala na odliczenie od podatku pewnych ulg oraz zastosowanie preferencji podatkowych, choć przy tym należy spełnić dodatkowe warunki.
W formularzu PIT-36 przedsiębiorcy ci odliczają od dochodu:
• Darowizny na cele krwiodawstwa,
• Darowizny na cele realizowane przez organizacje pożytku publicznego,
• Darowizny na cele kultu religijnego,
• Wydatki za wykorzystywanie Internetu w wysokości faktycznie poniesionej, nie wyższej niż 760 zł na rok,
• Wydatki na cele rehabilitacyjne,
• Wydatki związane z ułatwieniem i usprawnieniem wykonywania czynności życiowych przez podatnika niepełnosprawnego,
• Zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne,
• Wydatki na inwestycje w nowe technologie.
Przedsiębiorca wpłacający do urzędu skarbowego swój podatek według skali podatkowej, ma możliwość jego zmniejszenia przy odliczeniu od niego składek na ubezpieczenie zdrowotne. Może też skorzystać z ulgi prorodzinnej, która pozwala na odliczenie od podatku kwoty do wysokości 1112,04 zł w skali roku na każde dziecko. Ulga na dziecko nie zostanie przyznana, gdy dziecko osiągnęło łącznie dochody w roku podatkowym wynoszące więcej niż 3089 zł. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej mają szansę na rozliczenie się wspólnie ze współmałżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, zakładając, że ani współmałżonek, ani dziecko nie osiągną dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Uprawnienia podatkowe ryczałtowców
Przedsiębiorcy rozliczający się na ryczałcie musieli złożyć swoją deklarację podatkową do 31 stycznia. Poprzez złożenie korekty zeznania mogą oni skorzystać z ulg podatkowych i odliczyć od dochodu:
• Zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne,
• Dokonane darowizny,
• Wydatki na Internet,
• Wydatki na cele rehabilitacyjne.
Ryczałtowcy nie mogą rozliczać się ze współmałżonkiem, albo jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, nie mogą skorzystać z odliczenia ulgi prorodzinnej oraz z odliczenia wydatków na nowe technologie.
Karta podatkowa i podatek liniowy bez odliczeń
Jeśli przedsiębiorca wybierze opodatkowanie wg 19% podatku liniowego, automatycznie pozbawia siebie prawa do skorzystania z ulg i preferencji w czasie rozliczenia rocznego z fiskusem. Podobnie dzieje się w przypadku opłacania podatku liniowego, gdzie przedsiębiorca może zmniejszyć podstawę opodatkowania wyłącznie o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Podatek może zmniejszyć też o składkę na ubezpieczenie zdrowotne, podobnie jak przedsiębiorca na karcie podatkowej.
