Okres składania deklaracji podatkowych przez wszystkich podatników w Polsce powoli dobiega końca. Z dniem 30 kwietnia Urzędy Skarbowe przestaną przyjmować formularze PIT od podatników. Przypominamy, z jakich ulg i odliczeń można skorzystać w ramach rocznego rozliczenia PIT za rok 2011.
Standardowe ulgi i odliczenia
Co prawda, katalog dostępnych ulg i odliczeń w PIT-ach za rok 2011 nie jest zbyt obszerny. Można odliczyć wydatki na Internet, albo ulgę prorodzinną. Istnieje jeszcze ulga rehabilitacyjna oraz odliczenia m.in. dla krwiodawców. Niemniej jednak, wielu podatników nie zdaje sobie sprawy z tego, że w PIT-ach za rok 2011 można skorzystać jeszcze z kontynuacji ulg podatkowych, jeśli podatnik nabył do takich ulg prawo w latach poprzednich.
Jeśli podatnik spełnił w ubiegłych latach wszelkie wymogi formalne, pozwalające na skorzystanie z określonej ulgi czy odliczenia, w tym roku również mógł z nich skorzystać. Między innymi mowa tu jest o takich ulgach jak:
• Ulga uczniowska,
• Ulga odsetkowa,
• Odliczenie na pomoc domową.
Na czym polega ulga uczniowska?
Ulga uczniowska przysługuje przedsiębiorcom przysposabiających ucznia do wykonywania konkretnego zawodu. Dodatkowo, odliczenie ulgi zostanie dokonane tylko w przypadku, gdy prawo do niej zostało nabyte przez przedsiębiorcę do 1 stycznia 2004 roku. Pracodawcy mogą starać się również w takim przypadku o dofinansowanie kosztów kształcenia ucznia, jeśli osoba doszkalająca ucznia ma ku temu odpowiednie kwalifikacje oraz młodociany pracownik ukończył naukę zawodu lub przyuczenie do wykonywania określonej pracy i zdał egzamin zgodnie z odrębnymi przepisami. Dofinansowanie wynosi:
• 4587 zł – przy okresie kształcenia wynoszącym 24 miesiące,
• 7645 zł – przy okresie kształcenia wynoszącym 36 miesięcy.
Dodatkowo ulga przysługuje tylko w przypadku, kiedy pracownik był zatrudniony przez cały okres szkolenia, jaki zawarty był w umowie.
Ulga odsetkowa i jej konstrukcja
Wszyscy kredytobiorcy, którzy podpisali umowę kredytową z bankiem przed 1 stycznia 2007 roku mają możliwość odliczenia wydatków na spłatę odsetek. Taka ulga odsetkowa będzie obowiązywała kredytobiorców do upływu terminu spłaty kredytu zawartego w umowie. Nie można z niej jednak korzystać dłużej, niż do 31 grudnia 2027 roku.
W praktyce, podatnik stosujący ulgę odsetkową, w swoim formularzu PIT może odliczyć od dochodu odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 325 990 zł. Dodatkowym warunkiem skorzystania z ulgi odsetkowej jest to, aby kredyt był przeznaczony na sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej podatnika. Taka inwestycja mogła być związana z budową budynku mieszkalnego lub ewentualnie z wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku. Ulgę można też zastosować w odniesieniu do kredytu przeznaczonego na:
• zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej
• wykonanie nadbudowy lub rozbudowy budynku na cele mieszkalne lub przebudowy (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Począwszy od 2008 roku w ramach ulgi odsetkowej podatnicy mogą odliczyć od podatku odsetki od kredytu udzielonego na spłatę kredytu mieszkaniowego lub odsetki od kredytu przeznaczonego na spłatę kredytu refinansowego.
Odliczeniu podlegają przy tym tylko same odsetki kredytowe. Nie może być do nich zaliczona prowizja bankowa, czy inne opłaty stanowiące koszt kredytobiorcy.
Odsetki kredytowe będzie można odliczyć w ramach składanego zeznania podatkowego, jeśli zostały one zapłacone, ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez bank lub kasę, nie zostały one odliczone od przychodów, ani zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Nie mogły być one zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek innej formie.
Rozliczenie ulgi odsetkowej następuje w ramach załącznik PIT/D.
Odliczenie za pomoc domową
Zatrudniając w swoim gospodarstwie domowym pomoc domową można skorzystać z ulgi aktywizacyjnej, zakładając, że podatnik opodatkowany jest na zasadach ogólnych lub na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Z ulgi aktywizacyjnej można skorzystać wyłącznie wtedy, gdy pomoc domową zatrudniono przed 1 stycznia 2007 roku. Od podatku odlicza się wówczas składki ZUS zapłacone za osobę zatrudnioną. Wedle prawa, odliczenie to przysługuje do końca umowy aktywizacyjnej.
Umowę aktywizacyjną można podpisać tylko z osobą bezrobotną. Możliwość skorzystania z ulgi aktywizacyjnej nie przysługuje osobą, które przedłużyły umowę z pomocą domową, albo podpisały ją na nowo po 31 grudnia 2006 roku.
Odliczenie ulgi aktywizacyjnej można dokonać w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym upłynął 12-miesięczny okres trwania umowy aktywizacyjnej. Do skorzystania z ulgi konieczne jest posiadanie dowodów stwierdzających poniesione wydatki na składki ZUS za osobę zatrudnioną, jak i zaświadczenie o rejestracji umowy aktywizacyjnej.
